Pominięcie pełnomocnika a przedawnienie zobowiązań podatkowych

Przesłanki przedawnienia zobowiązań podatkowych od zawsze budziły wiele kontrowersji. Niejasna i nieczytelna konstrukcja przepisów Ordynacji podatkowej wielokrotnie stawała się przyczyną sporów pomiędzy podatnikami a fiskusem. W ostatnim czasie najwięcej emocji budzi przesłanka zawieszenia biegu terminu przedawnienia w postaci wszczęcia postępowania karnoskarbowego. Sprawa dotarła nawet do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Przedawnienie zobowiązań podatkowych Przedawnienie się zobowiązań podatkowych […]

Czytaj cały artykuł: Pominięcie pełnomocnika a przedawnienie zobowiązań podatkowych
PODATKI, PRAWO Centralny Rejestr Pełnomocnictw Ogólnych, Kancelaria Prawna Skarbiec, Krajowa Administracja Skarbowa, Robert Nogacki

Podatek u źródła (WHT) a rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność gospodarcza

Celem wprowadzenia koncepcji rzeczywistego właściciela było ograniczenie możliwości wykorzystania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) w przypadkach, gdzie odbiorca płatności, będący jednocześnie stroną umowy, byłby jedynie formalnym dysponentem płatności. W sytuacji, gdy odbiorca nie spełnia definicji rzeczywistego właściciela, co do zasady brak jest możliwości skorzystania z preferencji (obniżonej stawki lub zwolnienia). Tematyka związana z definicją […]

Czytaj cały artykuł: Podatek u źródła (WHT) a rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność gospodarcza
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, OECD, Robert Nogacki

Agenci wpływu w polityce, biznesie i marketingu

Agenci wpływu w polityce Dziś nikt nie ma wątpliwości, że bez względu na to, jak bardzo zaawansowane są środki techniczne i radioelektroniczne używane przez służby specjalne, nigdy nie zdołają one zastąpić tej jedynej w swoim rodzaju broni w walce o dominację w różnych obszarach światowego porządku w postaci tajnych agentów. Wszystkie światowe agencje wywiadowcze duże […]

Czytaj cały artykuł: Agenci wpływu w polityce, biznesie i marketingu
BEZPIECZEŃSTWO, BIZNES, MARKETING, POLITYKA Kancelaria Prawna Skarbiec, Krzysztof Surdyk, Robert Nogacki

Nowe prawo, kolejne sankcje i obowiązki. Nowelizacja przepisów o wymianie informacji podatkowych

W poniedziałek 15 kwietnia 2019 r. w Dzienniku Ustaw ukazała się Ustawa z dnia 4 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019, poz. 694). Nowe prawo nadaje więcej uprawnień organom podatkowym i więcej obowiązków podmiotom i instytucjom zobowiązanym do raportowania informacji podatkowych. Ustawa […]

Czytaj cały artykuł: Nowe prawo, kolejne sankcje i obowiązki. Nowelizacja przepisów o wymianie informacji podatkowych
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Sklep zarabiał podejrzanie mało. Urząd Skarbowy zrobił własne wyliczenia

Gdy organ podatkowy nie dysponuje danymi niezbędnymi do określenia podstawy opodatkowania, może ją określić w drodze oszacowania. Nie posiada jednak w tej kwestii dowolności. Powinien stosować metody oszacowania, które wskazuje mu Ordynacja podatkowa, a nie metodę opartą na fragmentarycznych wyliczeniach. „…oparcie wyliczeń tylko na wybranych dokumentach oznacza brak wszechstronnego i wyczerpującego rozpatrzenia materiału dowodowego” (Wyrok […]

Czytaj cały artykuł: Sklep zarabiał podejrzanie mało. Urząd Skarbowy zrobił własne wyliczenia
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Opodatkowanie transakcji wirtualnych PIT, CIT, VAT, ryczałt ...

Transakcje wirtualne to nie tylko popularny ostatnio obrót kryptowalutami. Handel w sieci sięga znacznie dalej. Na przykład amatorzy gier komputerowych są w stanie zapłacić bardzo dużo za wirtualną broń, wyspę lub strój dla swojego fikcyjnego bohatera. Niektórzy nawet z takich wirtualnych transakcji uczynili sobie stałe źródło dochodu. Rosnące zyski wiążą się jednak nieuchronnie z koniecznością […]

Czytaj cały artykuł: Opodatkowanie transakcji wirtualnych PIT, CIT, VAT, ryczałt ...
KRYPTOWALUTY, PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, kryptowaluty, podatek VAT, Robert Nogacki

Przeniesienie działalności gospodarczej za granicę bez podatku dochodowego

Praktyka gospodarcza pokazuje, że szereg polskich przedsiębiorców decyduje się na przeniesienie działalności gospodarczej poza Polskę. Przyczyny takiego stanu rzeczy są różnorakie, poczynając od rozszerzenia rynków zbytu, zredukowania barier przepływu towarów, wzrostu konkurencyjności, poprzez wzrost obowiązków administracyjnych, na zbyt agresywnej polityce aparatu fiskalnego naszego państwa kończąc. Nie budzi również wątpliwości, że każdy transfer majątku gospodarczego poza […]

Czytaj cały artykuł: Przeniesienie działalności gospodarczej za granicę bez podatku dochodowego
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości

W większości przypadków sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Przepisy regulujące tę preferencję wielokrotnie były przedmiotem interpretacji organów podatkowych, sądów administracyjnych i komentarzy przedstawicieli doktryny prawa podatkowego, a mimo to do tej pory budzą sporo wątpliwości. Sprawę dodatkowo komplikuje bogate orzecznictwo TSUE, choć […]

Czytaj cały artykuł: Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
NIERUCHOMOŚCI, PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Sądy hamują zapędy fiskusa

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązują nowe przepisy w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu nabycia usług niematerialnych od podmiotów powiązanych (art. 15e ustawy o CIT). Głównym celem fiskusa przy wprowadzeniu tych regulacji było ograniczenie sztucznego przerzucania kosztów pomiędzy podmiotami powiązanymi. W związku z tym wprowadzony został limit, którego wysokość uzależniona jest od wyników […]

Czytaj cały artykuł: Sądy hamują zapędy fiskusa
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

By odmówić przedsiębiorcy zwrotu VAT, fiskus zajął dwa wzajemnie sprzeczne stanowiska, a dla przedsiębiorcy wybrał to niekorzystne

Przedsiębiorca, który nie ma świadomości uczestnictwa w karuzeli VAT, dokonuje prawidłowych rozliczeń podatkowych dostawy. Stwierdzenie uczestnictwa przedsiębiorcy w karuzeli podatkowej nie jest wystarczające do zakwalifikowania go jako przestępcy, celowo dokonującego nieprawidłowych rozliczeń podatkowych. Zwłaszcza gdy same organy podatkowe takiego zamiaru przypisać mu nie potrafią. Dla obarczenia przedsiębiorcy odpowiedzialnością za błędne rozliczenie podatkowe konieczne jest ustalenie […]

Czytaj cały artykuł: By odmówić przedsiębiorcy zwrotu VAT, fiskus zajął dwa wzajemnie sprzeczne stanowiska, a dla przedsiębiorcy wybrał to niekorzystne
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, podatek VAT, Robert Nogacki

Co z obowiązkiem podatkowym, gdy umowa najmu nie jest skutecznie wypowiedziana?

Zasadniczo podatnicy są zobowiązani do wystawienia faktury dokumentującej dokonaną sprzedaż towaru lub usługi. Z uwagi na przepis art. 2 pkt 22 ustawy o VAT sprzedaż ta powinna być odpłatna. Przede wszystkim faktura powinna jednak dokumentować rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. W wydanej 19 kwietnia 2019 r. interpretacji indywidualnej organ podatkowy na gruncie tej samej ustawy stwierdził, że […]

Czytaj cały artykuł: Co z obowiązkiem podatkowym, gdy umowa najmu nie jest skutecznie wypowiedziana?
NIERUCHOMOŚCI, PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Urząd skarbowy przedłużał zwrot VAT tylko po to, by go przedłużyć

Organ, przedłużając termin zwrotu VAT przedsiębiorcy, nie musi wykazywać istnienia dowodów przemawiających za niezasadnością zwrotu. Musi natomiast wykazać, że istnieją okoliczności decydujące o potrzebie dalszej weryfikacji. Uprawnienie do przedłużania zwrotu podatku nie może być traktowane jako prewencyjne upoważnienie do opóźniania realizacji praw podatnika – orzekł w wyroku z 20 marca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny […]

Czytaj cały artykuł: Urząd skarbowy przedłużał zwrot VAT tylko po to, by go przedłużyć
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Naczelny Sąd Administracyjny, podatek VAT, Robert Nogacki

Sprzedawcy Amazona mają problem z rozliczaniem podatku VAT

Amazon to spółka akcyjna, która prowadzi największy na świecie sklep internetowy będący platformą sprzedażową dla kupujących i sprzedawców z całego świata. Nic dziwnego, że tak rozwinięta baza potencjalnych klientów przyciąga przedsiębiorców z branży e-commerce, jak magnes. Niestety sprzedawcy mają poważny problem z rozliczaniem podatku VAT od zrealizowanych transakcji. Na czym polega sprzedaż na Amazonie? Głównymi […]

Czytaj cały artykuł: Sprzedawcy Amazona mają problem z rozliczaniem podatku VAT
E-COMMERCE, PODATKI, PRAWO Amazon, Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Legalność uzyskania dowodów w postępowaniu podatkowym

Nie można obarczyć podatnika odpowiedzialnością za zobowiązanie podatkowe, jeżeli kluczowe dowody w sprawie, świadczące o jego odpowiedzialności, pozyskano w sposób nielegalny, tj. sprzeczny z obowiązującym prawem. Tak właśnie stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 7 lutego 2019 r. (sygn. akt I FSK 1860/17). Po kilkuletniej batalii wreszcie wydano orzeczenie, które stanie się kluczowe dla […]

Czytaj cały artykuł: Legalność uzyskania dowodów w postępowaniu podatkowym
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Naczelny Sąd Administracyjny, podatek VAT, Robert Nogacki

Kiedy STIR może zablokować rachunek przedsiębiorcy

System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej (STIR) funkcjonujący od 2018 r. to nowe narzędzie kontrolująco-analityczne, zaprojektowane do skuteczniejszej walki z przestępczością podatkową. Ma ono przeciwdziałać wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. Wraz z wprowadzeniem STIR, Szef Krajowej Administracji Skarbowej zyskał szeroki zakres nowych uprawnień, a instytucje finansowe, tj. banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, kolejne obowiązki. Czy przedsiębiorcy […]

Czytaj cały artykuł: Kiedy STIR może zablokować rachunek przedsiębiorcy
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki, STIR, System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej

Usługi ciągłe a usługi świadczone w sposób ciągły - zakres przedmiotowy pojęcia

W toku prowadzenia działalności gospodarczej świadczenia często mają podobny charakter i są wykonywane w ramach jednej umowy. Przedsiębiorcy zauważyli, że dostawy w celu realizacji określonej umowy można by traktować jako dostawy realizowane w okresach rozliczeniowych, dla których ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń. Takie podejście znacznie uprościłoby współpracę, poprzez ograniczenie obowiązków administracyjnych […]

Czytaj cały artykuł: Usługi ciągłe a usługi świadczone w sposób ciągły - zakres przedmiotowy pojęcia
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, podatek VAT, Robert Nogacki

Spółdzielnie i wspólnoty mieszkaniowe: Dochody opodatkowane i zwolnione

Spółdzielnie i wspólnoty mieszkaniowe stanowią bardzo specyficzną konstrukcję prawną. Ze względu na swoją złożoną i szczególną strukturę posiadają one odrębny sposób opodatkowania. Na pierwszy rzut oka chciałoby się stosować do nich zasady właściwe dla spółek kapitałowych. Spółdzielnie i wspólnoty mieszkaniowe różnią się jednak tym, że nie są osobami prawnymi, a nadto stanowią zrzeszenie osób, a […]

Czytaj cały artykuł: Spółdzielnie i wspólnoty mieszkaniowe: Dochody opodatkowane i zwolnione
NIERUCHOMOŚCI, PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Robert Nogacki

Pusta faktura VAT – definicja, skutki i konsekwencje

Pomimo szerokiej palety narzędzi informatycznych i weryfikacyjnych, którymi dysponuje Krajowa Administracja Skarbowa, w dzisiejszych realiach gospodarczych wciąż występuje zjawisko wprowadzania do obrotu prawnego tzw. pustych faktur. Wystawienie takiej faktury może skutkować nie tylko zastosowaniem sankcji finansowych wobec jej wystawcy, ale również zakwestionowaniem przez organ podatkowy prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego lub ujęcia jej […]

Czytaj cały artykuł: Pusta faktura VAT – definicja, skutki i konsekwencje
ADMINISTRACJA, PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Krajowa Administracja Skarbowa, Robert Nogacki

Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT

W przypadku, gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy, uznaje się, że dostawy towarów dokonał każdy z tych podmiotów. Na gruncie przepisów o VAT tego typu transakcja stanowi tzw. transakcję łańcuchową. Transakcje łańcuchowe mogą występować w różnych konfiguracjach, zarówno krajowych, […]

Czytaj cały artykuł: Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, podatek VAT, Robert Nogacki

Wypłaty dywidend a podatek u źródła (WHT) – nowe zasady i nowe problemy

Wypłaty dywidend przez polskie spółki na rzecz zagranicznych udziałowców często stwarzają pewne problemy. Wynika to z budzących wątpliwości regulacji dotyczących podatku u źródła. Rok 2019 przynosi kolejne zmiany w przepisach dotyczących tego mechanizmu, a wraz z nimi kolejne problemy dla podatni...
Czytaj cały artykuł: Wypłaty dywidend a podatek u źródła (WHT) – nowe zasady i nowe problemy
PODATKI, PRAWO Kancelaria Prawna Skarbiec, Ministerstwo Finansów, Robert Nogacki